范文只是一個參考，寫作者仍然需要根據(jù)自己的研究和要求進行適當?shù)恼{整和創(chuàng)作，以確保報告符合其特定的目的和準確性。今天小編在這給大家整理了一些財務分析報告范文，就讓我們一起來看看吧！
實習目的：
通過財務管理模擬，使我們能夠比較系統(tǒng)地掌握財務管理的基本程序和具體方法，加深對所學專業(yè)理論知識的理解，提高實際動手能力。
此次的實訓為我們在學習財務管理過程中將理論與實際完美地結合起來。讓我能夠認真學習財務管理理論,學習相關法律,法規(guī)等知識,利用空余時間認真學習一些課本內(nèi)容以外的相關知識,掌握了一些基本的財務管理技能,從而意識到我以后還應該多學些什么,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎!
實習經(jīng)過：
首先，我們進行的是為期四周的財務管理模擬題，通過大量的模擬題的訓練，使得我們對財務管理有了一定的了解。緊接著，我們開始分小組設立公司，模擬我們即將進行一個項目的投資。通過計算項目與之相關的各種報表以及制作商業(yè)計劃書，再對其他小組進行我們項目的答辯，完成了整個財務管理的過程。 實訓體會：
財務管理實訓是非常重要的課程，經(jīng)過對初級財務管理以及中級財務管理的學習，財務管理實訓是由理論到實際操作的重要轉變。
財務管理這種職業(yè)，在理論研究方面，并不需要多少人，需要的是實際操作好、專業(yè)技能強的人才。在沒有上財務管理實訓這門課程之前，我所懂得的，都只是一些理論知識。就如同第一次做財務管理實訓時一樣，只剩下了手忙腳亂。發(fā)現(xiàn)自己真的實際操作起來一塌糊涂，什么都錯。隨著時間的推移，以及老師的指導，我才漸漸對財務分析這件事熟悉起來，不再手忙腳亂。
從一開始的做財務管理模擬題，到財務分析，然后商業(yè)計劃書答辯等一系列繁瑣的工作，其中的酸甜苦辣，只有經(jīng)歷過了，才正真的了解到什么是財務管理。原來財務管理工作并沒有想象中的那么簡單，那么輕閑。
以前，我總以為自己的財務管理理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，
掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準沒錯，經(jīng)過這次實踐，才發(fā)現(xiàn)，財務管理其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手。這次實訓，我剛開始還真不習慣，才做了一天，就感覺人都快散架了，加上天氣又熱，心情更加煩躁，而財務管理最大的忌諱就是心煩氣燥，所以剛開始做的時候，那真是錯誤百出啊!!
上財務管理實訓課，要有“上學如上班，上課如上崗”的意識?！熬谟嬎悖朴诠芾?，勤于理財”是我們的崗訓。作為一名財務人員，丟三落四可不行!上課過程中一定要集中精神，緊跟老師的思路，稍不留神，就不知道接下來要做什么了，要趕上，就更不容易了。
財務分析是最考驗人細心和耐心的。做財務分析計算的時候，我覺得遇到的第一個難題不是什么財務管理知識的問題，而是excel 軟件的操作。眾所周知，財務這個行業(yè)是離不開excel的，而平時看著很簡單的一個軟件實際操作起來真的不簡單。表與表之間的聯(lián)動這些如果老師不說我根本就不知道，以為只是單純的把數(shù)據(jù)填上去而已。也只有到這個時候，才知道自己的計算機知識多么匱乏。
我覺得我此次財務管理實訓做得不好的有幾個方面：
(1)我們之前的理論基礎學的不好，以至于在做的時候還要不停的翻書;
(2)以前沒有接觸過財務管理，很多題都是第一次看到，剛開始根本無從下手，怕做錯。
(3)年輕人，心浮氣燥，對做財務管理沒有興趣!
所以我們要在接下來的時間里，把財務管理理論知識好好的復習一下，培養(yǎng)對財務管理的興趣!!爭取下次再做的時候能夠快點!
財務管理本來就是煩瑣的工作。在實訓期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于做題做得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸!
“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上財務管理實訓課，真真切切的讓我了解了什么是財務管理，讓我對財務管理的觀點也有了本質的改變，財務管理不僅僅是一份職業(yè)，更是 一份細心，一份耐心，一份責任心等于人生價值的詮釋。
希望在接下來的學習中，多上財務管理實訓，以便讓我能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們財務管理專業(yè)的學生學好財務管理這門課，為走上社會奠定良好的基礎。
所謂財務報表分析，就是以財務報表為主要依據(jù)，采用科學的評價標準和適用的分析方法，遵循規(guī)范的分析程序，通過對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等重要指標的比較分析，從而對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營情況及其經(jīng)營業(yè)績做出判斷、評價和預測的一項經(jīng)濟管理活動。企業(yè)財務報表分析的目的主要是為信息使用人提供其需要的更為直觀的信息，同時對不同的信息使用人，企業(yè)財務報表分析的目的也不相同。對于投資人而言，可以以分析企業(yè)的資產(chǎn)和盈利能力來決定是否投資；對于債權人而言，從分析貸款的風險、報酬以決定是否向企業(yè)貸款，從分析資產(chǎn)流動狀況和盈利能力來了解其短期與長期償債能力；對于經(jīng)營者而言，為改善財務決策、經(jīng)營狀況、提高經(jīng)營業(yè)績進行財務分析。由于財務報表分析目的的差別，決定了不同的分析目的可能使用不同的分析方法、側重不同的考核數(shù)據(jù)指標。
財務報表分析作為一門綜合課程，集經(jīng)濟學、管理學、會計學（財務會計、管理會計）、財務管理、審計學、經(jīng)濟法和計量經(jīng)濟學的相關知識，是汲取這些學科的原理融會貫通再進行應用的一個過程。財務報表作為公司披露基本信息的主要渠道，不僅反映了公司經(jīng)營情況，對經(jīng)營者決策起到衡量參考作用，也是以會計特有語言描述公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況，使企業(yè)各利益相關者理解企業(yè)經(jīng)營管理過程及其結果的重要手段和工具，在衡量監(jiān)督上起到至關重要的作用。但本課程絕非是對上述學科機械和簡單的組合而成，在學習的過程中借用其他學科知識，在應用中不斷積累經(jīng)驗和創(chuàng)新，這些創(chuàng)新和經(jīng)驗又不斷豐富著課程本身。
這門課程主要關注：企業(yè)的財務報表反映的經(jīng)濟活動是真的還是假的；企業(yè)的經(jīng)營成績是變好了還是變差了；持有某個企業(yè)的股票或者債權風險有多大；企業(yè)的未來會走向何方；如何了解企業(yè)財務報表的真實性；如何閱讀審計意見；如果沒有附現(xiàn)金流量表；如何通過報表之間的內(nèi)在關系去勾畫出企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流動情況等。針對不同的目標，形成了不同結構、不同層次的分析方法。
我從事學校財務工作十多個年頭了。感覺經(jīng)歷了很多很多，現(xiàn)在回過頭想一想，有很多話想說。下面就談一談從事財務工作這些年的體會。
體會最大的一點就是“千萬莫伸手，伸手必被捉。”剛開始干這一行的時候，心里還難免有點邪念:當了“財神爺”，內(nèi)當家，可能有油水撈。但沒過多久便發(fā)現(xiàn)，這種事情千萬干不得。貪污、挪用、受賄、做假賬都是違法行為，一旦違了法，將會面臨無盡的苦果。不僅毀了自己，還會連累家人。只有心無邪念，為人正派，才能做到財務工作不偏不離。才能保持一顆平常的心。所以，這是一個財會人員首先應具備的道德品質。
其次，從事財務工作的人員應有奉獻精神。財務、財會及后勤工作那是十分繁瑣和復雜的，有時，千頭萬緒，很難理清，有時，工作量特別大，加班加點都要干很久才能做完。沒有奉獻精神，沒有心理準備和承受能力，都不可能把工作干好，要么就是工作干不到一兩年就不愿意干了，這樣的財務人員很多。所以，要干一行，愛一行，多講奉獻，盡量不提或少提條件，只有這樣的心態(tài)，才能把財務工作持之以恒地干好。
再次，要吃得苦，受得委屈。財務工作，大都和錢打交道，來不得半點馬虎。為了確保不出差錯，那就得踏踏實實的做事，做到細心點，再細心點。有時，算兩遍還不放心，還要再算一兩遍，所以，有時看似一項簡單的工作，而實際上要付出多倍的精力。再者，教職工對財務工作是比較敏感的，財務做好了，大家覺得是應該的，一旦搞錯了，你聽，那個流言蜚語，多的是。還有，每當評優(yōu)評先的時候，財務人員，應當知趣點，不要和他們爭，爭是爭他們不贏的。一般都是教學一線的上，因為大家很難看到你做出的成績。因為財務工作很多是不直接面對教職工的，所以，你做了些什么，他們很多都不知道。所以說，要吃得苦，受得委屈。
另外，財務人員要當好校長的參謀和助手作用。學校要搞建設、要發(fā)展，必須有經(jīng)費來保障。而經(jīng)費運用得好不好，辦學經(jīng)濟效益好不好，離不開財務人員的出謀劃策。哪些項目可以開支經(jīng)費，開支多少，如何開源節(jié)流，如何發(fā)揮資金的最大使用效益，都應經(jīng)常向校長匯報清楚。同時，有些單據(jù)不能報銷;有些經(jīng)費處理方式違背了會計法的規(guī)定;校長有時也難免出現(xiàn)偏差，等等。這就要求作為財務人員，要學好會計法，用好會計法，守好會計法，嚴格依法辦事。不為領導所左右，做一個敢說真話的參謀和助手。
最后，財務人員要活到老，學到老，創(chuàng)造性地開展工作。學校財務工作十多年來，已發(fā)生了很大的變化。九十年代，是用手工記賬，沒有電腦，也沒有財務軟件，工作顯得有些蠻笨，但相比而言，又覺得比較單純和簡單。進入新世紀，各種財務軟件陸續(xù)推出，各種會計報表大都使用軟件，財務人員基本都人手一臺電腦，有的甚至兩臺。財務工作的事項越來越多，越來越細。所以，感覺工作壓力特別大。這就需要財務人員一是加強學習，認真領會文件精神，做到成竹在胸;二是認真思考工作方法，做到熟能生巧，巧能生精，逐漸形成一套比較完善的財務工作體系和方法;三是經(jīng)?？偨Y自己的工作，經(jīng)?；仡^看，溫故知新，推陳出新，創(chuàng)造性、創(chuàng)新性地開展工作。能夠做到以上三點，一定是一個不錯的財務工作人員!能夠做到本文所述，一定是一個出色的財務工作人員。
根據(jù)學院的要求，作為一名財務管理專業(yè)的大二學生，我于20__年7月18日至7月29日期間在舟山海星輪船有限公司財務部實習，以下我將具體介紹下實習活動的具體情況。
實習單位簡介：
舟山海星輪船有限公司是舟山市交通運輸系統(tǒng)骨干企業(yè)，創(chuàng)建于1980年11月，原名舟山市輪船公司，1998年3月產(chǎn)權制度改革后為現(xiàn)名。公司性質為股份合作制性質的有限責任公司，注冊資本3000萬元，至2010年底公司實有員工1020余名。公司遵循旅客至上的宗旨，堅持安全運行、優(yōu)質服務，實行“客運為主，客貨運并舉，多種經(jīng)營，全面發(fā)展”的經(jīng)營方針。至2010年底，公司共擁有常規(guī)客輪6艘，高速客船25艘，“普陀之星”游船1艘，“愛琴?！庇瓮?艘，總客位5183個，總噸位10899噸。貨運方面，公司擁有貨船6艘，其中國際貨輪3艘，總載重噸22.84萬噸，國內(nèi)貨輪3艘，總載重噸5.7萬噸;下轄朱家尖蜈蚣峙客運站和沈家門半升洞客運站及附屬碼頭，經(jīng)過30余年的發(fā)展，公司總資產(chǎn)達10億元，擁有客運航線10條，主營經(jīng)營普陀山至岱山、上海吳淞、寧波大榭。桃花至寧波大榭，普陀山至衢山、洋山等沿?？瓦\航線和普陀山至沈家門、朱家尖、桃花等島際客運航線，年客運量750萬人次，基本實現(xiàn)了“長途航線舒適化，短途航線快捷化”的經(jīng)營目標。公司堅持“兩手抓兩手都要硬”方針，以“同舟共濟，務實創(chuàng)新”為企業(yè)精神，推動物質文明建設與精神文明建設同步發(fā)展。1987年以來，先后獲全國交通系統(tǒng)經(jīng)濟效益先進單位、交通部部級優(yōu)質運輸企業(yè)、省先進企業(yè)、省級文明單位、市先進企業(yè)、市級文明單位、省交通系統(tǒng)兩個文明建設先進單位、省先進基層黨組織等榮譽稱號;所轄“梅岑輪”、“錦屏輪”、“洛伽山輪”分別被評為交通部文明客船、省文明客船、“全國青年文明號”、省交通系統(tǒng)文明示范窗口。目前舟山海星輪船有限公司下轄輪渡分公司、舟山遠大海運有限公司、舟山海星外事旅游客運有限公司、舟山海華客運有限公司、普陀海星游船有限公司、舟山海星金潮旅游有限公司、舟山海星旅游集散中心有限公司、香港新海星航務有限公司、舟山海星船用物資有限公司、舟山海星救生設備檢修廠等10家企業(yè)。
實習單位會計機構設置、會計核算組織形式：
會計機構是各單位辦理會計事務的職能部門，會計人員是直接從事會計工作的人員。建立健全會計機構，配備與工作要求相適應、具有一定素質和數(shù)量的會計人員，是做好會計工作，充分發(fā)揮會計職能作用的重要保證。海星輪船有限公司根據(jù)自己的行業(yè)及業(yè)務特點，財務收支情況在有限公司內(nèi)部設立了財務部負責公司的財務與會計核算工作。并結合下屬企業(yè)的特點有針對性的在下屬企業(yè)中也建立了相應的會計機構，使得會計機構的工作能有效的適應公司的運營與發(fā)展。公司采用的是非集中核算的組織形式，業(yè)務的憑證整理、明細核算、適應企業(yè)單位日常管理需要的內(nèi)部報表的編制與分析等分散到各個具體的下屬公司會計部門進行;總公司會計部門集中進行總分類核算和全公司的會計報表的編制與分析工作。
會計人員配置及分工：
舟山海星輪船有限公司設有總會計師一名，由具有高級會計師專業(yè)技術資格的人員擔任，主要負責(1)組織領導本企業(yè)的財務與會計的管理工作，并對財務與會計機構設置、人員的配置和人員、專業(yè)職務的聘任等事項提出方案和建議。(2)組織編制和執(zhí)行業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預算管理制度和經(jīng)濟核算制度，進行經(jīng)濟活動分析。(3)審批企業(yè)各項財務、會計管理制度。(4)審批企業(yè)財務收支情況。(5)協(xié)助企業(yè)領導進行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。(6)參與制定企業(yè)新醒目投入、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案。(7)組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整等工作。
總會計師之下在財務部門內(nèi)設置主管會計一名，由具有會計師專業(yè)技術資格的人員擔任，主要負責監(jiān)督其他會計人員的財務工作;組織籌集資金，節(jié)約使用資金;審批企業(yè)財務收支;組織財務分析活動，參與企業(yè)經(jīng)營決策與審查活動;提出財務報告，匯報財務工作;組織企業(yè)會計人員的業(yè)務學習;以及協(xié)作總會計師完成其他財務相關工作。
會計四名，主要負責及時把好會計憑證審核關，以提高會計信息質量;及時催討各客運站的應收票款;做好公司固定資產(chǎn)登記入賬;編報年度報表前，做好各項貯備工作，按規(guī)定做好公司各類轉賬賬目，計提各項稅金和費用，按時申報納稅，上繳稅款;做好財務物資、債權債務的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符，確保會計記錄工作的準確無誤;會計年度終了，及時將全年總賬，明細賬裝訂成冊，交檔案員歸檔保管;定期檢查分析單位預算執(zhí)行情況，促進增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支，做到開源節(jié)流。同時，完成領導交給的其他工作。
資金管理一名，主要負責及時做好企業(yè)相關轉貸工作，保證企業(yè)的資金鏈;協(xié)助財務主管開展企業(yè)資金的籌措工作;辦理企業(yè)所需的貸款擔保事項;辦理銀行授信額度貸款;辦理與銀行、貸款相關的年度審核檢查工作，以及其他臨時性工作與任務。
票證統(tǒng)計一名，主要負責稅收票證額請領、保管、發(fā)放工作;負責稅收票證的審核，負責指導、監(jiān)督、檢查稅收票證的實用保管情況;負責對到期票證的呈報銷工作;根據(jù)統(tǒng)計局等政府職能部門的要求，填制并及時報送統(tǒng)計報表。
銀行出納與現(xiàn)金出納各一名，主要負責管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券的進出，并把好日常報銷原始憑證稽核的第一道關。相互監(jiān)督做好收付憑證的填寫，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記，以及時按期與銀行對賬，保證每日庫存現(xiàn)金及銀行余額與日記賬上相吻合。
企業(yè)財務管理工作的開展情況：
企業(yè)除了在日常的賬務、稅務及相關企業(yè)經(jīng)營行為中力求做到求真保穩(wěn)外，在財務管理上主要遵循的是穩(wěn)健型的財務管理方式。通過債務資本籌資的方式合理利用財務杠桿，為企業(yè)提供日常運作的流動資金，以及促進企業(yè)規(guī)模的擴大化和企業(yè)的有效運作。作為一個以有30余年歷史的大型交通運輸企業(yè)，企業(yè)目前處于一個高速發(fā)展階段，隨著舟山成為第四個國家級新區(qū)，水陸客貨運輸必然迎來一個新的發(fā)展，因此采用穩(wěn)健型財務策略是符合公司和各方利益訴求的選擇。公司在鞏固自身在本地區(qū)本行業(yè)內(nèi)形成的強有力的競爭優(yōu)勢的同時，通過投資固定資產(chǎn)的方式，推進“客貨并舉，水陸并進，多種經(jīng)營，持續(xù)發(fā)展”的經(jīng)營方針。做到不僅考慮債權人、股東等相關方的利益訴求，也兼顧企業(yè)員工、旅客以及企業(yè)社會責任等多方因素，以此一步步的力求使企業(yè)財富價值最大化，也使得各利益相關者的效益最大化。
企業(yè)會計工作中的不足：
1.缺乏完善的內(nèi)審體系以及在企業(yè)中沒有建立獨立的內(nèi)審機構。內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。目前公司面臨著審計人員單一化、非專業(yè)化，僅僅從總公司的財務部門抽調若干會計人員去下屬單位進行內(nèi)部審計工作。一方面，審計人員缺少內(nèi)審方面的培訓與學習，在審計方面缺乏專業(yè)化眼光。另一方面，審計人員的單一化，就限制了下屬企業(yè)中財務人員參與審計工作，若能將讓下屬企業(yè)中的財會人員也調動起來參加內(nèi)審工作，就能給他們提供一個發(fā)展的平臺，同時也能減輕總公司財會人員的負擔，更好的做好相關的工作。
2.企業(yè)缺少集中式的財務軟件。目前，公司的大部分的下屬企業(yè)已使用財務軟甲來處理日常賬務、報表信息但企業(yè)之間均各自為陣，有些企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的手工記賬為主，會計電算化程度不高。正是由于各下屬企業(yè)間的電算化程度層次不齊，所以給總公司開展集中式財務軟件的推廣設置了障礙。若能在全公司內(nèi)部采用集中式財務軟件，將大大提升公司的會計核算能力，能夠較好的解決成員企業(yè)會計信息失真和會計控制不利的問題。也有助于總公司適時掌握各下屬單位經(jīng)營與財務 情況，加強財務監(jiān)控力度，通過集中式的管理，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的最終目標。
實習心得：
首先，做會計要誠信。 在這充滿競爭與挑戰(zhàn)的社會中，誠信的重要作用越來越起到不可忽視。職場中的人如果沒有良好的誠信，就不可能樹立起堅定的的信念。一個平時不講信用的人在關鍵的時刻就不可能為崇高的理想信念做出犧牲。而我們作為公司一名財會人員，在掌握一個企業(yè)的資金流轉，如果喪失誠信，那必將導致非常嚴重的后果，威脅企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此要想做一個好的財會人員，就一定要以誠信為本，把樹立誠信意識放在首位。接著，是要注重證據(jù)，在現(xiàn)行的法制社會，無論做什么都講究證據(jù)，因此只有證據(jù)才能有力地支持己方的觀點或者已發(fā)生的事實。而我們作為會計人員在進行填制記賬憑證和登記賬簿時，都以證據(jù)(各類原始憑證)進行操作，沒有合法的憑證做依據(jù)來證明業(yè)務是否發(fā)生，則不可以進行相應的賬務處理。所以在會計中，重視證據(jù)是一項重要原則。然后，做會計需要敬業(yè)精神。 敬業(yè)精神無論從事哪個行業(yè)都是非常重要的。一個人只有以熱忱的心情去面對自己的工作，才能不斷的進步并使自己所做的業(yè)務更好的發(fā)展，才能夠更好的實現(xiàn)自己的人生價值。而在會計行業(yè)中更需要敬業(yè)精神，我們整天與數(shù)字打交道如果不敬業(yè)、不謹慎的對待工作，那將會給企業(yè)帶來巨大的損失。我們作為會計人員更應該對自己的工作敬業(yè)，并不斷的更新知識、努力提高專業(yè)技能，以適應經(jīng)濟全球化合經(jīng)濟大發(fā)展對會計工作提出的新要求。此外，堅持作為一個會計人員的職業(yè)操守，嚴格遵守和執(zhí)行國家的財會相關法律法規(guī)，財政、稅務部門的規(guī)章制度，乃至是公司內(nèi)部的管理管理規(guī)范，工作中以企業(yè)會計準則為依據(jù)來進行會計處理，堅持“不做假賬”。此外，在從事會計工作中應該學會交際，正確處理與領導之間、與同事之間、與同行之間以及與業(yè)務往來客戶的人際關系，在不違背做人原則和會計原則、法規(guī)的基礎上處理好人際關系，對我們的工作有很好的幫助。
此外，由于暑假期間我在自學CPA《稅法》的相關內(nèi)容，因此利用這次實習的機會，我著重關注了實習單位稅務的相關事項。作為一個從事水陸客貨運輸?shù)钠髽I(yè)，舟山海星輪船有限公司是一個以繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，同時也是增值稅的一般納稅人。從其業(yè)務組成分析它的營業(yè)稅征稅范圍看，其水陸客貨運輸業(yè)務屬交通運輸業(yè)，旅游中介業(yè)務屬于服務業(yè)——旅游業(yè)，船務代理則從屬于服務業(yè)——代理業(yè)，救生設備檢修廠的修理勞務則屬增值稅的征稅范圍。因為從屬于不同的稅目應稅行為，故公司對于不同的業(yè)務進行獨立的核算。除了營業(yè)稅和增值稅等流轉稅，公司的日常業(yè)務還涉及房地產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地占用稅，車船使用稅，印花稅，城建稅及教育費附加等行為稅和財產(chǎn)稅，還有企業(yè)所得稅和作為扣繳義務人代扣代繳的個人所得稅。此外，我還關注了企業(yè)在月末經(jīng)行企業(yè)所得稅應稅所得額的調整的相關情況，企業(yè)根據(jù)當期的收入情況對廣告宣傳費，業(yè)務招待費，利息費用等可扣除限額經(jīng)行了相應的調整，得到了企業(yè)所得稅應納稅所得額。這不僅僅加深了我對于《企業(yè)所得稅法》中相關條款的認識，也讓我知道了企業(yè)在實務中的相應流程，對我以后從事相關工作有不小的幫助。
通過2周的認識實習，讓我更加了解會計和財務管理人員的日常工作流程，以及成為一名合格的企業(yè)財會人員所應具備的職業(yè)素質和技能。雖然，我已經(jīng)于今年取得了會計從業(yè)資格證，但是通過對比實務發(fā)現(xiàn)，我要想成為一名合格的財會人員還有很長的路要走，現(xiàn)在所掌握的知識和技能是遠遠不夠的，這也更加樹立了我學好本專業(yè)知識，提升專業(yè)技能，努力成為一名優(yōu)秀財務會計人員。
一、損益情況分析
本月實現(xiàn)收入292萬元，較滾動預算減少58萬元；累計實現(xiàn)收入651萬元，較上年同期累計增加137萬元，完成年度預算的14%。
本月實現(xiàn)凈利潤16萬元，較滾動預算減少12萬元；累計實現(xiàn)凈利潤80萬元，較上年同期累計增加37萬元，完成年度預算的11%。
1、業(yè)務量分析
本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動預算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒有到來的原因。
從各類業(yè)務箱量來看，進口冷藏重箱量同比增長27%，完成年度計劃的14%；空箱同比增加較大，增長70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗量本期增幅低于箱量增幅，同比增長18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。
總體上本期受春節(jié)長假影響較大，各業(yè)務量指標均為達到預算。
2、主營業(yè)務收入分析
2、1月度分析
本月實現(xiàn)主營收入292萬元，較預算減少58萬元。其中冷庫實現(xiàn)收入73萬元，較預算減少2萬元；堆場實現(xiàn)收入199元，較預算減少55萬元；修箱實現(xiàn)收入17萬元；代理實現(xiàn)收入3萬元。
堆場業(yè)務方面：冷藏重箱收入比滾動預算減少49萬元，主要是重箱量較預算減少，同時拆箱和入庫量相應減少的影響，但同比仍然增長46%。空箱收入比預算減少7萬元，也是受箱量減少的影響，但收入同比增長11%，出口形勢繼續(xù)向好；
倉儲業(yè)務方面：春節(jié)前入庫量較少，但出庫量較多，導致庫存量下降，影響冷庫收入未達到預期目標，并且累計同比減少4%。
3、變動成本分析
本月實際發(fā)生變動成本114萬元，較預算減少6萬元，其中：電費減少7萬元；勞務費減少4萬元；維修費減少3萬元。
累計發(fā)生變動成本234萬元，較上年同期增加82萬元，增長54%。主要是箱量增加帶動電費和代理費的增加。累計變動成本占年度預算16%，略高于收入增長比例，后期應該會降低。
從變動成本的構成來看，其中電費占38%，包括堆場和冷庫電費、運輸費用占27%，主要是疏港拖車費和搗箱拖車費；材料維修費占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場橋燃油成本占6%；裝卸勞務費占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務；其他運行費主要是驗箱費和EDI費等，合計占17%。
4、固定成本分析
本月發(fā)生固定成本122萬元，較預算減少33萬元，主要是預算中包含新場地的租金，但實際尚未計入的影響；累計發(fā)生固定成本245萬元，較上年同期增加24萬元，主要是人工成本的增加，累計發(fā)生占年度預算的13%。
5、財務費用分析
本月發(fā)生財務費用24萬元，為建行貸款的利息支出。
二、資產(chǎn)負債情況分析
1、應收賬款情況
超期大額應收賬款說明：大連宜達貿(mào)易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關聯(lián)企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫時結算。
2、其他項目說明
其他應付款中包含誠泰的投資款400萬元，由于相關變更和法律文件還沒完成，暫計入其他應付款。
三、現(xiàn)金流量情況分析
1、經(jīng)營現(xiàn)金流量：本月流入415萬元，流出379萬元，凈流量36萬元；累計經(jīng)營流入995萬元，流出842萬元，凈流量153萬元。
2、投資現(xiàn)金流量：本月流出0萬元，累計0萬元。
3、籌資現(xiàn)金流量：本月流出26萬元，累計流出52萬元，主要是支付貸款利息。
四、本月工作總結和下月工作計劃
1、本月工作總結
空箱堆高機評標及比價等前期工作
__年部門預算指標分解工作
場地空箱費率整理分析工作
__年資金計劃安排工作
2、下月工作計劃
__年度所得稅匯算清繳工作
__年度各項年檢準備工作
__年融資準備工作